Внимание! Вы используете устаревший браузер.
Анализ потока денежных средств

Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита или избытка денежных средств, определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Данные параметры находятся в непосредственной зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных поступлений и платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского баланса.

Поэтому анализ потока денежных средств дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние предприятия. В этих целях можно использовать как прямой, так и косвенный метод.

Главным документом для анализа денежных потоков является Отчет о движении денежных средств (форма № 4), составленный на базе прямого метода. С помощью этого документа можно установить:

  • уровень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счет собственных источников;
  • зависимость предприятия от внешних заимствований;
  • дивидендную политику в отчетном периоде и прогноз на будущее;
  • финансовую эластичность предприятия, т. е. его способность создавать денежные резервы (чистый приток денежных средств);
  • реальное состояние его платежеспособности за истекший период (квартал) и прогноз на следующий краткосрочный период.

 

 

Опубликовано: 4 Январь, 2012 в рубрике: Финансовый менеджмент

У нас читают:
Комментарии
Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *